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1.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（  ）

 

   A.违法性

 

   B.可行性

 

   C.前瞻性

 

   D.合法性

2.税收法律关系中的主体是指（ ）

 

   A.征税主体

 

   B.纳税主体

 

   C. 税务机关

 

   D.征纳双方

3.以下选项中，属于纳税人的有（ ）

 

   A.代扣代缴义务人

 

   B.代收代缴义务人

 

   C.居民企业

 

   D.外国人和无国籍人

4.税收三性是指（ ）

 

   A.广泛性、强制性、固定性

 

   B.政策性、强制性、无偿性

 

   C.无偿性、固定性、强制性

 

   D.无偿性、自觉性、灵活性

5.税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

 

   A.纳税义务发生之前

 

   B.纳税义务发生之后

 

   C.生产经营行为发生后

 

   D.生产经营行为发生过程中

6.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

 

   A.母公司

 

   B.子公司

 

   C.总公司

 

   D.分公司

7.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

 

   A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

 

   B.享受所在国为新设公司提供的免税期

 

   C.享受所在国其他税收优惠政策

 

   D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

8.下列情况是非居民企业的是（ ）

 

   A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

 

   B.在中国境内成立的企业

 

   C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

 

   D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

9.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）

 

   A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

 

   B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

 

   C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

 

   D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

10.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

 

   A.5%

 

   B.10%

 

   C.15%

 

   D.20%

11.税务筹划的目的包括（ ）。

 

   A.绝对减轻税负

 

   B.相对减轻税负

 

   C.纳税成本最少化

 

   D.涉税零风险

12.税收优惠主要形式包含（ ）

 

   A.免税

 

   B.减税

 

   C.税收扣除

 

   D.税收抵免

13.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）

 

   A.高新技术企业的低税率

 

   B.购置节能安全设备的投资抵税

 

   C.研发费用支出的加计扣除

 

   D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负

14.非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）

 

   A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

 

   B.在境内提供咨询服务取得的收入

 

   C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

 

   D.经国务院批准的其他所得

15.下列说法正确的有 （ ）

 

   A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

 

   B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

 

   C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

 

   D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

16.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

 

   A.对 

   B.错

17.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划

 

   A.对 

   B.错

18.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

 

   A.对 

   B.错

19.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

 

   A.对 

   B.错

20.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

 

   A.对 

   B.错

21.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）

 

   A.对 

   B.错

22.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）

 

   A.对 

   B.错

23.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）

 

   A.对 

   B.错

24.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

 

   A.对 

   B.错