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1.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）

 

   A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力

 

   B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

 

   C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行

 

   D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

 

   E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行

2.注册会计师执业准则适用于：（）

 

   A.国家审计组织的审计

 

   B.部门内部审计组织的审计

 

   C.民间审计组织的审计

 

   D.单位内部审计组织的审计

3.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）

 

   A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

 

   B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

 

   C.审计准则是作出审计决定的依据

 

   D.审计准则是评价审计质量的依据

 

   E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

4.国注册会计师执业准则体系可以分为：（）

 

   A.相关服务准则

 

   B.鉴证业务准则

 

   C.审计准则

 

   D.质量控制准则

5. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（    ）为依据的判断直接相关。

 

   A.过程

 

   B.结果

 

   C.过程和结果

 

   D.过程或结果

6. 注册会计师承担法律责任的形式有（        ）

 

   A.刑事责任

 

   B.民事责任

 

   C.行政责任

 

   D.吊销执照

 

   E.警告

7. 下列提法中，不正确的是（      ）。

 

   A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。

 

   B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。

 

   C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。

 

   D.客观地讲，审计期望差不可能消失。

8. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（      　）

 

   A.投保职业责任险

 

   B.保持职业怀疑态度

 

   C.对财务报表进行详细审计

 

   D.遵守职业准则

 

   E. 审慎选择审计客户

9.下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（    ）

 

   A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

 

   B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

 

   C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

 

   D.重要性的确定离不开职业判断

10.甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：

会计报表项目名称 金额 会计报表项目名称 金额
资产总计 28000000 主营业务收入 22000000
股东权益合计 15000000 净利润 2000000

要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。（     ）

 

   A.14万元

 

   B. 10万元

 

   C.11万元

 

   D.15万

11. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。

 

   A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对

 

   B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

 

   C.对应收账款进行函证

 

   D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对

12. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。

 

   A.询问甲公司管理层和内部其他人员

 

   B.实地查看甲公司生产经营场所和设备

 

   C.检查文件、记录和内部控制手册

 

   D.重新执行内部控制

13.在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。

 

   A.对 

   B.错

14.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。

 

   A.对 

   B.错

15.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。

 

   A.对 

   B.错

16.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。

 

   A.对 

   B.错

17.一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。

 

   A.对 

   B.错

18.民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（   ）。

 

   A.审计通知书

 

   B.书面承诺

 

   C.审计业务约定书

 

   D.审计协议

19.A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。　在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（　）。

 

   A.甲公司连续编号的采购订单

 

   B.甲公司编制的成本分配计算表

 

   C.甲公司提供的银行对账单

 

   D.甲公司管理层提供的声明书

20.分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与 1 之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

21.span>销售与收款的内部控制关键控制点包括：

1．适当的授权审批

2．__(1)__

3．凭证的预先编号

4．充分的凭证和记录

5．定期核对并向客户寄出对账单

6．__(2)__

7．银行存款的核对制度

22.以下对询证函的处理中，正确的是（ 　）。

 

   A.span>在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

 

   B.span>询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

 

   C.span>收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款

 

   D.span>对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

 

   E.span>有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

23. 购进与付款循环涉及的凭证有（）。

 

   A.购货发票

 

   B.销货发票

 

   C.验收单

 

   D.出库单

 

   E.请购单

24.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（）

 

   A.对 

   B.错